İçeriğe geç
parazade
Vergi & Muhasebe

Kira Geliri Vergisi Nedir?

İngilizce: Rental Income Tax

Yayın: · Son güncelleme:

Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.

Kira Geliri Vergisi Nedir? Kısaca

Kira geliri vergisi, ev, işyeri ya da arsa gibi mülklerini kiraya veren kişilerin elde ettiği kira üzerinden ödediği gelir vergisidir. Konut kirasında istisna, işyeri kirasında stopaj kuralları uygulanır.

Kira Geliri Vergisi nedir?
İçindekiler
  1. Kira geliri vergisi nedir?
  2. Nasıl hesaplanır?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

Kira geliri vergisi nedir?

Kira geliri vergisi, kiradan elde edilen gelirin gelir vergisine tabi tutulmasıdır. Gelir Vergisi Kanunu'nda bu gelir gayrimenkul sermaye iradı olarak geçer. Vergi, yıllık beyanname üzerinden ya da işyeri kirasında kiracının yaptığı kesinti yoluyla ödenir.

Nasıl hesaplanır?

Hesap birkaç adımda yapılır. Önce yıl içinde tahsil edilen brüt kira toplanır. Konut kirasında, şartları sağlıyorsanız yıllık istisna tutarı düşülür. Kalan tutardan götürü gider ya da gerçek gider yöntemiyle gider indirilir ve matrah bulunur.

Matraha gelir vergisi tarifesi uygulanır. İşyeri kirasında kiracının yıl içinde kestiği kira stopajı ise hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Örnek

Bir işyerini bir şirkete kiraya veren kişiyi düşünün. Şirket her ay brüt kira üzerinden stopaj keser ve kalanı mal sahibine öder. Yıllık brüt tutar beyan eşiğini aşarsa mal sahibi Mart ayında beyanname verir, kesilen stopajı da ödenecek vergiden düşer.

Nelere dikkat etmeli?

Konut kira istisnası, beyan eşikleri ve vergi dilimleri her yıl güncellenir. Güncel değerleri GİB'in kira geliri rehberinden kontrol edin.

Kira gelirini beyan etmemek, sonradan vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle karşılaşmanıza yol açabilir. Tahsilatları banka üzerinden almak, hem kayıt tutmanızı kolaylaştırır hem de ispat sorunlarını önler. Hazır Beyan Sistemi, kira beyanını birkaç adımda tamamlamanızı sağlar.

Sıkça Sorulan Sorular

Kira geliri vergisi ne kadar?

Tutar, istisna ve giderler düşüldükten sonra kalan matraha uygulanan gelir vergisi tarifesine göre değişir. Güncel dilimleri ve istisnayı GİB sayfasından kontrol edin.

Konut kirasında stopaj yapılır mı?

Kiracı bir şirket ya da vergi sorumlusuysa konut kirasında da stopaj yapılabilir. Kiracı bireyse genellikle stopaj yapılmaz ve gelir beyanla vergilendirilir.

İlgili terimler

Kira Geliri Beyannamesi(Rental Income Tax Return)Kira geliri beyannamesi, mülkünü kiraya veren kişilerin bir yılda elde ettiği kira gelirini bildirdiği yıllık gelir vergisi beyannamesidir. Uygulamada gayrimenkul sermaye iradı beyanı olarak geçer.Konut Kira İstisnası(Residential Rent Exemption)Konut kira istisnası, evini kiraya veren kişinin yıllık konut kira gelirinin kanunda belirlenen tutarlık kısmının gelir vergisinden istisna tutulmasıdır. Tutar her yıl güncellenir ve yalnız konut kiralarına uygulanır.Gayrimenkul Sermaye İradı(Income from Immovable Capital)Gayrimenkul sermaye iradı, bina, arazi, haklar ve motorlu taşıt gibi mal ve hakların kiraya verilmesiyle elde edilen gelirdir. Halk arasında kira geliri olarak bilinir ve gelir vergisine tabidir.Gerçek Gider Yöntemi(Actual Expense Method)Gerçek gider yöntemi, kira gelirini beyan ederken mülk için fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin tek tek düşülmesidir. Götürü gider yöntemine alternatif olarak seçilir.Gelir Vergisi(Income Tax)Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden alınan vergidir. Türkiye'de artan oranlı tarifeyle hesaplanır; ücretlilerde çoğunlukla maaştan kesilir.Kira Stopajı(Rent Withholding Tax)Kira stopajı, kiracı bir işletme ya da vergi sorumlusu olduğunda, ödediği kira bedelinden gelir vergisini keserek mal sahibi adına vergi dairesine yatırmasıdır. Mal sahibine net kira ödenir.Mahsup(Offset)Mahsup, bir alacağın aynı kişiye olan bir borca sayılarak iki tutarın birbirinden düşülmesidir. Muhasebede nakit hareketi olmayan kayıtlar için, vergide ise iade alacaklarının borçlara sayılması için kullanılır.Stopaj(Withholding Tax)Stopaj, gelir elde eden kişi yerine ödemeyi yapan kişi ya da kurumun vergiyi ödeme sırasında kesip vergi dairesine yatırmasıdır. Kaynakta kesinti veya vergi tevkifatı olarak da bilinir.