E-Ticarette Vergi: 2026'da Muafiyet, Pazaryeri Stopajı, KDV ve Fatura

E-ticarette vergi, satış kanalına değil, ne sattığınıza ve ne kadar sattığınıza göre belirlenir. Evde kendi ürettiği ürünü yalnızca internetten satan biri 2026'da yıllık 1.900.000 TL hasılata kadar esnaf muafiyetinden yararlanabilir. Satın aldığı ürünü yeniden satan ya da sınırı aşan herkes ise şahıs ya da limited şirket kurup gelir veya kurumlar vergisi, KDV ve pazaryerinin ödemeden kestiği %1 e-ticaret stopajıyla muhatap olur.

Aşağıda üç yolu sırayla anlatıyoruz: esnaf muafiyeti, basit usul ve gerçek usul. Ardından pazaryeri stopajını, KDV'yi, fatura düzenini ve rakamlı bir örneği ele alıyoruz. Tutarlar 24 Ekim 2026 itibarıyla resmî kaynaklarla kontrol edildi.

E-ticarette vergi muafiyeti var mı?

Var, ama dar bir grup için. Esnaf muaflığı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinde sayılan küçük faaliyetleri vergi kaydı açmadan yürütmeye izin verir. E-ticarette iki bent öne çıkar ve ikisi de "evde kendi ürettiğiniz ürün" şartına dayanır.

Ölçüt	GVK 9/6 (ev üretimi, karma satış)	GVK 9/10 (yalnız internet satışı)
Kimler için	Evde ürettiği ürünü internetten, pazarda ya da kermeste satanlar	Evde ürettiği ürünü yalnızca internetten satanlar
2026 internet satış sınırı	396.360 TL	1.900.000 TL
Esnaf muafiyet belgesi	İsteğe bağlı	Zorunlu
Ticari banka hesabı	Gerekmez	Zorunlu, tüm tahsilat bu hesaptan
Vergi kesintisi	Alıcı ya da aracı tarafından	Banka tarafından %4 (işçi çalıştırılan ayda %2)

Kaynak: 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ve uygulamaya ilişkin değerlendirmeler (alomaliye, Ekim 2026). 9/6 sınırı, 2026 brüt asgari ücreti olan 33.030 TL'nin 12 katına bağlıdır.

Muafiyetin en çok yanlış anlaşılan kısmı ürün şartıdır. Toptancıdan aldığı kılıfı Instagram'dan satan biri esnaf muafiyetinden yararlanamaz; muafiyet, evde el emeğiyle üretilen örgü, takı, sabun, erişte, reçel gibi ürünler içindir. Sanayi tipi makine kullanmak ve ayrı bir işyeri açmak da 9/10 kapsamından çıkarır.

Esnaf muafiyeti e-ticarette nasıl işler?

9/10 kapsamında satış yapmak için bağlı olduğunuz vergi dairesinden esnaf muafiyet belgesi alır, ardından bir bankada ticari hesap açarsınız. Pazaryerinden ya da kendi sitenizden gelen bütün tahsilatlar bu hesaba gelir; banka her tahsilattan %4 kesip vergi dairesine yatırır. Belge üç yıl geçerlidir, faaliyet sürecekse yenilenir.

Bu kesinti sizin için nihai vergidir; yıllık beyanname vermez, defter tutmazsınız. Örneğin 2026'da evde ürettiği seramikleri yalnızca internetten satıp 1.200.000 TL tahsil eden birinin ödediği vergi, bankanın kestiği 48.000 TL'den ibarettir. Bu kişiden pazaryeri ayrıca %1 e-ticaret stopajı kesmez; 330 Seri No.lu Tebliğ, 9/10 kapsamındaki muaf esnafı bu kesintinin dışında tutar.

Sınırı aştığınızda muafiyet şartı ortadan kalkar ve mükellefiyet açtırmanız gerekir. Geçişin hangi tarihten itibaren yapılacağını, sınıra yaklaştığınızı fark ettiğiniz anda mali müşavirinizle netleştirin.

Basit usul e-ticaret için hâlâ seçenek mi?

2026'dan itibaren büyükşehirlerin çoğu ilçesinde değil. Basit usul, sınırların altında kalan küçük esnafın kazancını gelir vergisinden istisna tutar. Ancak 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı bu kapıyı daralttı. 30 büyükşehirde nüfusu 30 binin üzerindeki ilçelerde emtia alım satımı ve imalatı, 1 Ocak 2026'dan itibaren basit usul dışında.

Yani İstanbul, Ankara ya da İzmir'in merkez ilçelerinde evden ürün satan biri, sınırların altında kalsa bile gerçek usulde vergilendirilir. Büyükşehir olmayan illerde ya da nüfusu 30 binin altındaki ilçelerde ise mal alım satımında 2026 için yıllık 1.200.000 TL alış ya da 1.900.000 TL satış sınırının altında kalan satıcı basit usulden yararlanmaya devam edebilir.

Basit usuldeki satıcıdan da pazaryeri %1 e-ticaret stopajı kesmez. Aynı satıcı KDV hesaplamaz ve beyanname vermez; bu yüzden küçük bir ilçede satış yapan biri için basit usul hâlâ en sade yoldur.

E-ticaret vergisi ne kadar: üç satıcının karşılaştırması

Ne kadar vergi ödeyeceğiniz, hangi yolda olduğunuza göre çok değişir. Aşağıda 2026'da yıllık 1.200.000 TL tahsilat yapan üç farklı satıcıyı karşılaştırıyoruz. Varsayımlar sadeleştirilmiştir: KDV, Bağ-Kur ve damga vergisi dışarıda bırakıldı, giderler belgeli kabul edildi.

Satıcı	Durum	Vergi hesabı	Yıllık gelir vergisi
A	Evde ürettiği takıyı yalnız internetten satıyor, 9/10 muafiyetinde	Ticari hesaba gelen 1.200.000 TL x %4	48.000 TL (nihai)
B	Küçük bir ilçede basit usulde, satın aldığı ürünleri satıyor	Kazanç istisna	0 TL
C	İstanbul'da gerçek usulde, satın aldığı ürünleri satıyor, 900.000 TL gideri var	300.000 TL kazanç: 28.500 + (110.000 x %20)	50.500 TL

C satıcısının bu tutarın bir kısmını yıl içinde e-ticaret stopajı olarak zaten ödemiş olması beklenir. Örneğin satışlarının KDV hariç 1.000.000 TL'si pazaryerinden geçtiyse, kesilen 10.000 TL yıllık vergiden düşülür; geçici vergi ve yıllık beyanname yoluyla ödenecek kısım 40.500 TL'ye iner.

Tablodaki en önemli fark kazanç ile hasılat arasındadır. A satıcısı kâr etse de etmese de tahsilatının %4'ünü öder; C satıcısı ise yalnızca kazancı üzerinden vergilendirilir. Kâr marjı düşük, hacmi yüksek bir iş için gerçek usul bazen daha avantajlı olabilir.

Bu üç satıcı için KDV de farklı işler. A ve B satışlarında KDV hesaplamaz. C ise her ay KDV beyannamesi verir, ama tahsil ettiği KDV'yi müşteriden aldığı için bu bir maliyet değil, aracılık yükümlülüğüdür.

Gerçek usulde e-ticaret vergisi nasıl hesaplanır?

Gerçek usulde vergi, yıl sonunda gelirden giderler düşüldükten sonra kalan kazanca uygulanır. Şahıs şirketi sahipleri için 2026 tarifesi ücret dışı gelirlerde %15 ile başlar, 190.000 TL'den sonra %20, 400.000 TL'den sonra %27, 1.000.000 TL'den sonra %35 ve 5.300.000 TL'yi aşan kısımda %40 olur. Limited şirkette kazanç %25 kurumlar vergisine tabidir.

Satıştan kesilen her vergi gerçek bir maliyet değildir. Gerçek usuldeki satıcı üç ayrı kalemle uğraşır:

Kalem	Ne zaman	Nihai mi?
KDV	Her ay, satıştaki KDV'den alışlardaki KDV düşülerek	Tüketiciden tahsil edilir, işletmeye yük değildir
E-ticaret stopajı (%1)	Pazaryeri ödemesinde	Hayır, gelir vergisinden mahsup edilir
Geçici ve yıllık gelir vergisi	Yıl içinde dönemler hâlinde ve mart ayında	Evet, kazanç üzerinden

Şahıs şirketinin nasıl kurulduğunu, 2026 Bağ-Kur primini ve aylık sabit giderleri şahıs şirketi nasıl kurulur yazısında anlattık. 29 yaşını doldurmadan ilk kez kayıt açıyorsanız genç girişimci vergi istisnası ile 2026 kazancının 400.000 TL'lik kısmı vergiden düşülebilir.

Pazaryeri stopajı nedir ve kimlerden kesilir?

E-ticaret stopajı, pazaryerinin satıcıya yaptığı ödemeden kesip vergi dairesine yatırdığı peşin gelir vergisidir. 7524 sayılı Kanun ile GVK 94. maddesine eklendi, oranı 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 olarak belirlendi ve 1 Ocak 2025'te uygulanmaya başladı. 2026'da bu oranı değiştiren bir karar bulunmuyor.

330 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne göre kesintinin matrahı, ürünün KDV hariç satış bedelidir. Komisyon, kargo ya da hizmet bedeli gibi kesintiler matrahtan düşülmez. Yani pazaryeri, komisyonunu kestikten sonra kalan tutar üzerinden değil, satışın tamamı üzerinden %1 hesaplar.

Kimlerden kesilmez? Mükellefiyeti olmayanlar, GVK 9/10 kapsamındaki muaf esnaf ve basit usul mükellefleri bu kesintinin dışındadır. Ödemenin platformdan geçmediği, örneğin kapıda nakit ya da EFT-POS ile alınan siparişlerde de kesinti yapılmaz.

Örnek hesap. Gerçek usulde kayıtlı, Trendyol'da satış yapan bir satıcının bir ayda KDV dahil 240.000 TL satış yaptığını varsayalım. Ürünler %20 KDV'li olsun.

• KDV hariç satış: 240.000 / 1,20 = 200.000 TL
• E-ticaret stopajı: 200.000 x %1 = 2.000 TL
• Yıllık aynı tempoda: 24.000 TL stopaj

Bu 24.000 TL kayıp değildir. Geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiden mahsup edilir; mahsup edilemeyen kısım iade istenebilir. Nakit akışı açısından ise para yıl boyunca devlette bekler, fiyatlamada bunu hesaba katın.

Pazaryerine başvuru adımları ve komisyon yapısı için Trendyol'da satış yapmak yazısına bakabilirsiniz.

E-ticarette KDV nasıl işler?

Gerçek usuldeki her satıcı satışlarında KDV hesaplar ve aylık KDV beyannamesi verir. Ödenecek KDV, satışlarda hesapladığınız KDV'den alışlarda ödediğiniz KDV'nin düşülmesiyle bulunur. Ürün alışı, kargo faturası, pazaryeri komisyon faturası ve reklam gideri gibi belgeli alımların KDV'si indirilebilir.

Oranlar ürüne göre değişir. Genel oran %20'dir; bazı gıda ürünleri ve kitap gibi kalemlerde daha düşük oranlar uygulanır. Ürününüzün oranını faaliyet kodunuzla birlikte mali müşavirinize teyit ettirin, çünkü yanlış oranla kesilen fatura sonradan düzeltme ve ceza gerektirir.

Örnek. Bir ayda KDV hariç 200.000 TL satış yapan satıcının hesapladığı KDV 40.000 TL olsun. Aynı ay KDV hariç 120.000 TL ürün aldıysa ve 15.000 TL komisyon ile 5.000 TL kargo faturası ödediyse, indirilecek KDV 28.000 TL'dir. Ödenecek KDV 12.000 TL olur. KDV dahil fiyat hesaplarında Excel'de KDV hesaplama rehberindeki formüller işinizi kolaylaştırır.

Fatura düzeni: e-Arşiv ve e-Fatura

İnternetten satış yapan mükellef, satışlarını elektronik belgeyle belgelendirir. Tüketiciye yapılan satışlarda e-Arşiv fatura düzenlenir ve fatura alıcıya elektronik ortamda iletilir. Kurumsal müşteri e-Fatura kullanıcısıysa ona e-Fatura kesilir.

E-fatura zorunluluğu e-ticarette genel eşikten daha düşük bir hasılatla başlar. Vergi Usul Kanunu 509 Sıra No.lu Genel Tebliğ (535 Sıra No.lu Tebliğ ile değişik) uyarınca internet üzerinden satış yapanlar için eşik 500.000 TL brüt satış hasılatıdır; eşiği aştığınız yılı izleyen yılın temmuz ayı başına kadar e-Fatura'ya geçmeniz gerekir. GİB bu eşikleri zaman zaman güncellediği için kendi durumunuzu ebelge.gib.gov.tr üzerinden kontrol edin.

İade edilen ürünler için de belge düzeni gerekir. Tüketici ürünü iade ettiğinde satış faturası iptal edilir ya da iade belgesi düzenlenir; bu kayıt hem KDV hem stopaj mahsubu açısından önemlidir. Pazaryerinin iade raporuyla kendi kayıtlarınızı her ay karşılaştırın.

İlk aylarda GİB'in ücretsiz e-Arşiv portalı yeterli olabilir. Günde onlarca sipariş aldığınızda pazaryeri entegrasyonu olan özel bir entegratöre geçmek, her siparişe elle fatura kesme yükünü kaldırır.

E-ticaret vergi levhası ve diğer kayıtlar

Vergi levhası, mükellefiyeti açıldığında Dijital Vergi Dairesi'nden indirilen ve pazaryerlerinin satıcı başvurusunda istediği temel belgedir. Esnaf muafiyetindeki satıcının vergi levhası olmaz; onun yerine muafiyet belgesi ve ticari hesap bilgisi istenir. Pazaryerlerinin hangi satıcı tipini kabul ettiğini başvurudan önce kontrol edin, çünkü bazı platformlar yalnızca vergi levhası olan satıcılarla çalışır.

Kendi sitenizden satış yapıyorsanız Ticaret Bakanlığı'nın ETBİS sistemine kayıt da gündeme gelir. Kayıt ücretsizdir ve site alan adınızın bildirilmesini içerir. Yalnızca pazaryerinde satış yapıyorsanız kayıt yükümlülüğünün sizde mi platformda mı olduğunu ETBİS'in güncel duyurularından kontrol edin.

Hangi yolun size uyduğunu kabaca şu sırayla düşünebilirsiniz:

1. Ürünü evde kendiniz mi üretiyorsunuz? Evetse ve yalnızca internetten satıyorsanız 9/10 esnaf muafiyetine bakın.
2. Ürünü satın alıp mı satıyorsunuz? Büyükşehirde nüfusu 30 binin üzerindeki bir ilçedeyseniz gerçek usul şahıs şirketi açmanız gerekir.
3. Küçük bir ilçede ve basit usul sınırlarının altındaysanız basit usul hâlâ mümkün olabilir.
4. Yıllık kazancınız yüksekse ve ortaklık düşünüyorsanız limited şirket için mali müşavirden karşılaştırma isteyin.

Sık yapılan vergi hataları

En yaygın hata, Instagram ya da WhatsApp üzerinden yapılan satışları "küçük tutar" diye kayda almamaktır. Banka hesabınıza düzenli gelen ödemeler, vergi incelemesinde kayıt dışı ticari kazanç olarak değerlendirilebilir ve geriye dönük vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle sonuçlanabilir.

İkinci hata, 9/10 kapsamında satış yaparken bazı müşterilerden ödemeyi kişisel hesaba almaktır. Muafiyetin şartı, bütün tahsilatın ticari hesaptan geçmesidir; bu kurala uymamak muafiyetin kaybına yol açabilir. Üçüncüsü ise satın alınan ürünleri ev üretimi gibi göstermeye çalışmaktır; pazaryeri kayıtları ve alış faturaları bunu kolayca ortaya çıkarır.

Kârlılık hesabında stopajı ve KDV'yi gider gibi görmek de sık bir yanılgıdır. Stopaj mahsup edilir, KDV ise tüketiciden tahsil edilip devlete aktarılır. Asıl maliyet, kazanç üzerinden ödenen gelir vergisi ve Bağ-Kur primidir.

Satışa başlamadan önce ilk adım

Satışa başlamadan önce elinizdeki ürünün ev üretimi mi yoksa satın alınan mal mı olduğunu ve hangi ilçede çalışacağınızı yazın; bu iki bilgi sizi üç yoldan birine yönlendirir. Ardından bir mali müşavirle 30 dakikalık bir görüşme ayarlayıp faaliyet kodunuzu, KDV oranınızı ve e-belge düzeninizi netleştirin.

Mağazanızı kurmaya henüz başlamadıysanız ürün seçimi ve platform adımları için e-ticaret nasıl yapılır yazısından ilerleyin. Satış başladığında stok takip şablonu ile alış ve satışlarınızı aynı gün kaydedin; yıl sonunda KDV ve kazanç hesabının temeli bu tablo olur.