Genç Girişimci Vergi İstisnası: 2026 Şartları, Tutarı ve Bağ-Kur Durumu

Genç girişimci vergi istisnası, 29 yaşını doldurmadan ilk kez ticari, zirai ya da mesleki kazanç mükellefi olan kişinin kazancının belirli bir kısmını üç yıl boyunca gelir vergisinden muaf tutar. 2026 yılı kazançları için istisna tutarı 400.000 TL'dir ve bu tutar gelir vergisi tarifesinin ikinci dilim sınırına bağlı olarak her yıl güncellenir. Aynı kişilere verilen bir yıllık Bağ-Kur prim desteği ise 1 Ocak 2026'dan itibaren kaldırıldı; vergi istisnası devam ediyor.

Aşağıda istisnanın şartlarını, kimlerin yararlanamadığını, üç yıllık sürenin nasıl sayıldığını, rakamlı bir hesap örneğini ve Bağ-Kur tarafında 2026'da değişenleri anlatıyoruz. Tutarlar 24 Ekim 2026 itibarıyla kontrol edildi.

Bu istisna nedir, hangi kazançları kapsar?

Genç girişimci istisnası, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesinde düzenlenen bir kazanç istisnasıdır. Yeni iş kuran gençlerin ilk yıllarda daha az vergi ödemesi için getirildi. İstisna, beyan edilen kazancınızdan belirli bir tutarın düşülmesi şeklinde çalışır; vergi tamamen sıfırlanmaz, sadece matrah küçülür.

Kapsama ticari kazanç, zirai kazanç ve serbest meslek kazancı girer. Yani bir e-ticaret satıcısı, bir yazılımcı ya da bir grafik tasarımcı aynı istisnadan yararlanabilir. Ücret, kira ya da faiz geliri gibi diğer gelir türleri istisnanın dışındadır.

Basit usuldeki esnaf için durum farklıdır. Basit usul mükelleflerinin kazancı zaten tümüyle istisna olduğu için bu düzenleme pratikte gerçek usulde vergilendirilenler için anlam taşır.

Genç girişimci vergi istisnası şartları

İstisnadan yararlanmak için aşağıdaki şartların hepsini aynı anda taşımanız gerekir. Bir tanesinin eksik olması hakkı tamamen kaldırır, kısmi yararlanma yoktur.

Şart	Açıklama
Yaş	Mükellefiyetin başladığı tarihte 18 yaşından büyük ve 29 yaşını doldurmamış olmak
İlk mükellefiyet	Ticari, zirai ya da mesleki faaliyet nedeniyle adınıza ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti açılmış olması
Süresinde bildirim	İşe başlamanın kanuni süresi içinde vergi dairesine bildirilmesi
Bizzat çalışma	İşte bizzat çalışmak ya da işi bizzat yönetmek
Devir yok	Faaliyetin eşten ya da üçüncü dereceye kadar akrabadan devralınmamış olması (ölüm nedeniyle devir hariç)
Sonradan ortaklık yok	Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olanlar yararlanamaz

Ortaklık şeklinde kurulan işlerde her ortağın şartları ayrı ayrı taşıması gerekir. İki arkadaşın birlikte kurduğu adi ortaklıkta ortaklardan biri 30 yaşındaysa, 25 yaşındaki diğer ortak da istisnadan yararlanamaz. Bu kural, aile içinde "işi gence devredelim" gibi planları da baştan engeller.

En sık kaçırılan şart: süresinde bildirim

İşe başlama bildirimi, işe başladığınız tarihten itibaren on gün içinde yapılmalıdır. Aylardır müşteriye iş yapıp sonra kayıt açtıran biri, bildirimi geç yaptığı için istisnayı kaybedebilir. Ayrıca kayıtsız döneme ait kazanç için cezalarla karşılaşabilir. Kaydı, ilk faturayı kesmeden önce açtırmak en güvenli yoldur.

Kimler yararlanamaz?

Daha önce herhangi bir ticari, zirai ya da serbest meslek mükellefiyeti olan kişi, kaydını kapatıp yeniden açsa bile yararlanamaz. Örneğin 22 yaşında birkaç ay şahıs işletmesi açıp kapatan biri, 26 yaşında yeni bir işe başladığında "ilk defa" şartını taşımaz.

Limited ya da anonim şirket kuranlar da bu istisnadan yararlanamaz, çünkü şirket kazancı gelir vergisine değil kurumlar vergisine tabidir. İstisna yalnız gerçek kişilerin şahıs işletmeleri ve şartları taşıyan ortaklardan oluşan şahıs ortaklıkları için geçerlidir.

Yalnızca ücretli çalışan, kira geliri elde eden ya da yatırım geliri olan kişinin bu gelirleri için istisna söz konusu değildir. Ancak maaşlı bir işte çalışırken akşamları freelance iş yapmak için ilk kez serbest meslek kaydı açan 27 yaşındaki biri, serbest meslek kazancı için istisnadan yararlanabilir.

Genç girişimci vergi istisnası 2026'da ne kadar?

2026 yılında elde edilen kazançlar için istisna tutarı 400.000 TL'dir. Tutar, gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminde yer alan sınıra eşitlenir ve 2026 tarifesi 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi.

Kazanç yılı	İstisna tutarı	Dayanak
2025	330.000 TL	2025 tarifesinin ikinci dilim sınırı
2026	400.000 TL	332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği

İstisna her yıl o yılın tutarı üzerinden uygulanır. Bir yıl kullanılmayan kısım ertesi yıla devretmez. 2026'da yalnızca 150.000 TL kazanç elde eden biri, kalan 250.000 TL'yi 2027'ye taşıyamaz.

Ücret dışı gelirlere uygulanan 2026 tarifesi şöyledir: 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.000.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40. İstisna, en düşük dilimlerden değil toplam kazançtan düşüldüğü için yüksek kazançta tasarruf daha büyük olur.

Rakamlarla örnek: istisna size ne kazandırır?

Varsayımlarımız şöyle: 25 yaşında, ilk kez serbest meslek kaydı açan bir yazılımcı. 2026'da gelirleri ile belgeli giderleri arasındaki fark, yani vergiye tabi kazancı 520.000 TL. Başka geliri yok.

İstisna olmasaydı:

• İlk 190.000 TL için %15: 28.500 TL
• 190.000 - 400.000 TL arası için %20: 42.000 TL
• Kalan 120.000 TL için %27: 32.400 TL
• Toplam: 102.900 TL

İstisnayla:

• Matrah: 520.000 - 400.000 = 120.000 TL
• 120.000 TL için %15: 18.000 TL

Fark 84.900 TL'dir. Kazancı 400.000 TL ve altında olan biri ise o yıl hiç gelir vergisi hesaplamaz. Bu hesap damga vergisini ve yıl içinde kesilen stopajların mahsubunu dışarıda bırakır.

İkinci örnek: kazancı istisnanın altında kalan satıcı

22 yaşında, gerçek usulde kayıtlı bir e-ticaret satıcısını düşünün. 2026'da 1.400.000 TL satış yaptığını, ürün alışı, kargo, pazaryeri komisyonu dahil giderlerinin 1.100.000 TL olduğunu varsayalım. Kazancı 300.000 TL'dir ve 400.000 TL'lik istisnanın altında kaldığı için gelir vergisi hesaplanmaz.

Bu satıcının yine de yıl içinde pazaryeri ödemelerinden %1 e-ticaret stopajı kesilir. 1.400.000 TL'lik satışın KDV hariç tutarı üzerinden kesilen bu vergi, yıllık beyannamede mahsup edilir ve hesaplanan vergi olmadığı için iade konusu olur. İadenin gelmesi aylar sürebildiği için nakit planınızda bu tutarı hemen geri gelecekmiş gibi saymayın.

Kazanç tahmini neden önemli?

İstisnanın değeri kazancınızla birlikte büyür, ama sınırsız değildir. 400.000 TL'nin üzerindeki kazanç normal tarifeye göre vergilendirilir ve istisnadan sonraki matrah yine %15'ten başlar. Üç yıllık süreyi en verimli kullanmak için ilk yıldan itibaren gelir ve giderlerinizi belgeli tutmanız, yıl sonunda gerçek kazancınızı bilmenizi sağlar.

İstisna kaç yıl sürer, süre nasıl sayılır?

İstisna, faaliyete başladığınız takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır. Süre takvim yılı olarak sayılır, işe başladığınız ay önemli değildir. Kasım 2025'te kayıt açan biri 2025, 2026 ve 2027 yıllarında yararlanır; 2025'ten yalnızca iki ay kullanmış olması süreyi uzatmaz.

Bu yüzden işe yılın son aylarında başlamak istisnanın ilk yılını büyük ölçüde boşa harcamak demektir. Kayıt tarihini ocak ayına kaydırmak mümkünse bunu düşünebilirsiniz, ama ocaktan önce fiilen iş yapıp fatura keserseniz kaydı ertelemek yasal bir seçenek değildir.

Üç yıl dolmadan 29 yaşını geçmeniz hakkı bitirmez. Şart, mükellefiyetin başladığı tarihteki yaşa bakar; 28 yaşında başlayan biri 30 yaşına girdiği yılda da kalan süreyi kullanır.

Genç girişimci Bağ-Kur desteği 2026'da kaldırıldı mı?

Evet, kaldırıldı. 19 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun, 5510 sayılı Kanun'un genç girişimcilere bir yıllık prim desteği sağlayan 81. maddesinin (k) bendini 31 Aralık 2025 sonu itibarıyla yürürlükten kaldırdı. 2025'te kayıt açıp 12 aylık desteği henüz doldurmamış olanların durumu tartışmalı: bazı mali müşavirler bu kişilerin desteği tamamlayacağını, bazı hukukçular ise kazanılmış hak doğup doğmadığının net olmadığını söylüyor. Bu durumdaysanız SGK'dan ya da müşavirinizden kendi kaydınız için yazılı teyit alın.

Destek kaldırılmadan önce, 18-29 yaş arasındaki ilk kez Bağ-Kur'lu olan girişimcilerin bir yıllık primi Hazine tarafından karşılanıyordu. 2026'da kayıt açan biri için Bağ-Kur primi ilk aydan başlar:

Kalem (2026, aylık)	Tutar
Prime esas asgari kazanç	33.030 TL
Prim (%35,75)	Yaklaşık 11.808 TL
5 puan Hazine indirimiyle (%30,75)	Yaklaşık 10.157 TL

İndirimli tutar için prim borcunuz olmamalı ve o ayın primini ay sonuna kadar ödemelisiniz. Yıllık bazda indirimli asgari prim yaklaşık 121.880 TL eder. Yukarıdaki örnekte vergi istisnası 84.900 TL kazandırırken Bağ-Kur primi bunun üzerinde bir yük getirir; bütçe yaparken ikisini birlikte düşünün.

Prim desteğinin kaldırılmasının mevcut yararlanıcılar açısından kazanılmış hak doğurup doğurmadığı hukuk çevrelerinde tartışılıyor. Bu konuda dava açmayı düşünüyorsanız bir avukata danışın; burada genel uygulamayı aktarıyoruz.

Farklı senaryolarda istisna nasıl işler?

Şartlar kâğıt üzerinde net görünse de gerçek hayattaki durumlar çoğu zaman ara bölgede kalır. Aşağıdaki üç senaryo, mali müşavirlere en sık sorulan soruları temsil ediyor. Her biri genel uygulamayı yansıtır; kendi durumunuz için özelge ya da müşavir görüşü alın.

Maaşlı çalışırken yan iş açmak

28 yaşında, bir şirkette maaşlı çalışan ve hafta sonları web sitesi yapan birini düşünün. Bu kişi ilk kez serbest meslek kaydı açarsa yalnız serbest meslek kazancı için istisnadan yararlanır. Maaşı ayrıca vergilendirilmeye devam eder ve istisna ücrete uygulanmaz.

Burada dikkat edilecek nokta Bağ-Kur'dur. Hem 4/a (SSK) hem 4/b kapsamında çalışan kişide sigortalılık çakışması kuralları devreye girer ve genellikle önce başlayan sigortalılık esas alınır. Prim tarafını SGK'ya ya da müşavirinize teyit ettirin.

Ailenin işini devralmak

25 yaşındaki bir genç, babasının yıllardır işlettiği kırtasiyeyi devralıp kendi adına kayıt açtırırsa istisnadan yararlanamaz. Kanun, eşten ve üçüncü dereceye kadar akrabadan devralınan faaliyeti açıkça kapsam dışında tutar. Tek istisna, ölüm nedeniyle eş ve çocukların işi devralmasıdır.

Aynı genç, kırtasiyeden bağımsız olarak yeni bir adreste farklı bir iş açarsa durum değişir. Yeni faaliyet ilk mükellefiyet sayılır ve diğer şartlar varsa istisna kullanılabilir.

İki arkadaşın birlikte kurduğu iş

24 ve 27 yaşındaki iki arkadaş adi ortaklık olarak bir tasarım stüdyosu kurarsa, ikisi de şartları taşıdığı için her biri kendi kazanç payına istisnayı uygular. Ortaklığın 2026 kazancı 700.000 TL ise ve kazanç eşit bölünüyorsa her ortağın payı 350.000 TL olur. Bu tutar 400.000 TL'lik istisnanın altında kaldığı için ikisi de o yıl gelir vergisi hesaplamaz.

Ortaklardan biri daha önce mükellefiyet açıp kapatmışsa tablo tersine döner: diğer ortak da istisnayı kaybeder. Ortaklık kurmadan önce iki tarafın da Dijital Vergi Dairesi'nde eski kayıtlarını kontrol etmesi bu riski ortadan kaldırır.

İstisnadan nasıl yararlanılır?

Ayrı bir başvuru formu yoktur. Şartları taşıyorsanız istisnayı yıllık gelir vergisi beyannamesinde kazancınızdan düşerek kullanırsınız. Kazancınız istisna tutarının altında kalsa bile beyanname vermeye devam edersiniz.

Sıralama şöyledir:

1. İşe başlamadan önce ya da en geç on gün içinde e-Devlet ya da mali müşavir aracılığıyla kayıt açtırın.
2. İşe başlama formunda genç girişimci istisnasından yararlanmak istediğinizi mali müşavirinize söyleyin ve şartları taşıdığınızı birlikte kontrol edin.
3. Yıl içinde defterlerinizi düzenli tutun; geçici vergi dönemlerinde istisnanın nasıl dikkate alınacağını müşavirinizle netleştirin.
4. Mart ayında verilen yıllık beyannamede istisna tutarını kazançtan indirin.
5. Serbest meslek makbuzlarında yıl içinde kesilen stopaj varsa, beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; fazlası için iade isteyebilirsiniz.

Geçici vergi tarafında da benzer bir dikkat gerekir. Yıl içinde üç aylık dönemler hâlinde geçici vergi beyannamesi veren gerçek usul mükellefinin, istisnayı bu beyannamelerde nasıl dikkate alacağı ilk yıl en çok karışan konudur. Fazla ödenen geçici vergi yıllık beyannamede mahsup edilir, ama nakit akışınızı aylarca bağlayabilir.

Stopaj konusu, istisnayı kullanan serbest meslek erbabının en sık şaşırdığı noktadır. Türkiye'deki bir şirkete kestiğiniz makbuzda %20 stopaj kesilir; istisna bunu kendiliğinden engellemez ve iade için beyanname ve başvuru süreci gerekir.

Şahıs işletmesi mi, şirket mi?

İstisnayı kullanmak istiyorsanız iş yapınızın şahıs işletmesi olması gerekir. Limited şirket kuranlar bu istisnadan değil, kurumlar vergisi kurallarından etkilenir. Yeni başlayan biri için şahıs işletmesi zaten daha ucuz ve hızlı kurulur; adımları ve aylık maliyetleri şahıs şirketi nasıl kurulur yazısında bulabilirsiniz.

Yurt dışındaki müşterilere hizmet veren gençler için bir ayrıntı daha var. Hizmet ihracatı kazancına uygulanan indirim 2026'dan itibaren %100'e çıktı; bu indirim şartları taşıyan kazanç için genç girişimci istisnasından bile daha geniş bir avantaj sağlayabilir. İki düzenlemenin birlikte nasıl uygulanacağını yurt dışından gelen para vergisi yazısındaki şartlarla birlikte mali müşavirinize sorun.

İnternetten ürün satarak başlayacaksanız esnaf muafiyeti ve pazaryeri kesintileri ayrıca önem kazanır; bunları e-ticarette vergi yazısında anlattık.

Kayıt açmadan önce yapmanız gereken kontrol

Kayıt açmadan önce e-Devlet'te Dijital Vergi Dairesi'ne girip adınıza daha önce herhangi bir mükellefiyet açılıp açılmadığını kontrol edin. Kısa süreli eski bir kayıt bile "ilk defa" şartını bozar. Ardından ilk yılın Bağ-Kur primini, yani indirimli yaklaşık 121.880 TL'yi, gelir tahmininizden düşüp işin yine de anlamlı olup olmadığını hesaplayın.

Gelir ve giderlerinizi ilk günden düzenli tutmak için freelance iş ve ödeme takibi şablonunu kullanabilirsiniz. Üç yıllık istisna süresinin sonunda kazancınızın ne kadarının vergiye tabi olacağını ancak bu kayıtlarla öngörebilirsiniz.