İçeriğe geç
parazade
Vergi & Muhasebe

Ticari Borçlar Nedir?

İngilizce: Trade Payables

Yayın: · Son güncelleme:

Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.

Ticari Borçlar Nedir? Kısaca

Ticari borçlar, işletmenin esas faaliyeti için yaptığı mal ve hizmet alımlarından doğan ve henüz ödenmemiş borçlarıdır. Tekdüzen hesap planında kısa vadeliler 32, uzun vadeliler 42 grubunda yer alır.

Ticari Borçlar nedir?
İçindekiler
  1. Ticari borçlar nedir?
  2. Hangi hesaplarla izlenir?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

Ticari borçlar nedir?

Ticari borçlar, işletmenin satıcılardan vadeli aldığı mal ve hizmetler karşılığında ödemesi gereken tutarlardır. Hammadde, ticari mal, kargo ya da danışmanlık hizmeti alımları bu kapsamda değerlendirilir. Bilançonun yabancı kaynaklar tarafında gösterilir.

Hangi hesaplarla izlenir?

Kısa vadeli olanlar 32 grubunda yer alır. Bu gruptaki borçların vadesi bir yılı geçmez. En sık kullanılan hesaplar 320 Satıcılar, 321 Borç Senetleri ve 326 Alınan Depozito ve Teminatlar'dır. Vadesi bir yılı aşan borçlar ise 42 grubunda, uzun vadeli yabancı kaynaklar arasında izlenir.

Senetli borçlarda vadeye kalan faiz kısmı, dönem sonunda reeskont yoluyla ayrılabilir. Bu işlem borcun bugünkü değerini daha doğru gösterir ve bilanço esasına göre defter tutan işletmelerde isteğe bağlı olarak uygulanır.

Örnek

Örneğin bir mobilya atölyesi kereste tedarikçisinden 90 gün vadeyle 120.000 TL'lik malzeme alıyor. Kayıtta 150 İlk Madde ve Malzeme hesabı borçlanır, 320 Satıcılar hesabı alacaklanır. Ödeme yapıldığında satıcılar hesabı kapanır.

Nelere dikkat etmeli?

Ticari borçları banka kredisi gibi finansal borçlarla karıştırmayın. Analizde farklı yorumlanırlar; kredi faiz yükü taşırken tedarikçi borcu çoğu zaman faizsizdir. Tedarikçilerle dönem sonunda cari hesap mutabakatı yapmak kayıt farklarını erkenden yakalar. Vadesi geçen borçların listesini her ay kontrol etmek nakit planınızı korur.

Sıkça Sorulan Sorular

Ticari borç ile diğer borç arasındaki fark nedir?

Ticari borç işletmenin esas faaliyetiyle ilgili alımlardan doğar. Ortaklara olan borçlar ya da personele borçlar gibi faaliyet dışı kalemler 33 grubunda, diğer borçlar olarak izlenir.

Ticari borçların yüksek olması kötü müdür?

Tek başına kötü değildir; tedarikçi vadesi işletmeye ucuz finansman sağlayabilir. Sorun, borçların nakit girişinden hızlı büyümesi ve vadelerin aksamasıdır.

İlgili terimler

Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar(Current Liabilities)Kısa vadeli yabancı kaynaklar, işletmenin bilanço tarihinden itibaren en geç bir yıl içinde ödemesi gereken banka kredileri, satıcılara borçlar, alınan avanslar ve ödenecek vergiler gibi borçlarıdır; bilançonun pasif tarafında yer alır.Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar(Long-Term Liabilities)Uzun vadeli yabancı kaynaklar, işletmenin bilanço tarihinden itibaren vadesi bir yıldan uzun olan borçlarıdır; uzun vadeli banka kredileri, çıkarılmış tahviller ve kıdem tazminatı karşılığı gibi kalemler bu gruba girer.Cari Hesap(Current Account)Cari hesap, bir işletmenin belirli bir kişi ya da firmayla arasındaki sürekli borç ve alacak hareketlerini tek bir hesapta izlemesidir. Satışlar, alışlar, tahsilatlar ve ödemeler bu hesaba işlenir; bakiye kimin kime ne kadar borçlu olduğunu gösterir.Mutabakat(Reconciliation)Mutabakat, iki tarafın birbirleriyle ilgili hesap kayıtlarını karşılaştırarak belirli bir tarihteki bakiyenin doğruluğu konusunda uzlaşmasıdır. İşletmeler müşteri, tedarikçi ve bankalarla düzenli mutabakat yaparak hatalı ya da eksik kayıtları tespit eder.Depozito(Security Deposit)Depozito, bir sözleşmenin yerine getirilmesini güvenceye almak için önceden verilen ve şartlar sağlanınca geri ödenen paradır. Kirada kiracının kiraya verene verdiği güvence bedeli en bilinen örneğidir.Faiz(Interest)Faiz, borç verilen ya da bir süre kullanıma bırakılan paranın karşılığında ödenen bedeldir. Borç alan için bir maliyet, para yatıran için bir getiridir ve genellikle yıllık yüzde oran olarak ifade edilir.Tedarikçi(Supplier)Tedarikçi, bir işletmenin faaliyetini sürdürmesi için ihtiyaç duyduğu ürün, hammadde, parça ya da hizmeti sağlayan kişi veya firmadır. Üretici, ithalatçı, toptancı ve hizmet sağlayıcı tedarikçi olabilir.