İçeriğe geç
parazade
Finans

Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Nedir?

İngilizce: Current Liabilities

Yayın: · Son güncelleme:

Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Nedir? Kısaca

Kısa vadeli yabancı kaynaklar, işletmenin bilanço tarihinden itibaren en geç bir yıl içinde ödemesi gereken banka kredileri, satıcılara borçlar, alınan avanslar ve ödenecek vergiler gibi borçlarıdır; bilançonun pasif tarafında yer alır.

Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar nedir?
İçindekiler
  1. Kısa vadeli yabancı kaynaklar nedir?
  2. Neden önemlidir?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

Kısa vadeli yabancı kaynaklar (KVYK), işletmenin bir yıl içinde ödemesi gereken borçlarının toplamıdır. Tedarikçiye olan borçlar, kısa vadeli banka kredileri, ödenecek vergi ve sigorta primleri bu gruba girer. "Yabancı kaynak" ifadesi, bu fonların ortaklardan değil, üçüncü kişilerden sağlandığını anlatır.

Kısa vadeli yabancı kaynaklar nedir?

Tekdüzen Hesap Planı'nda "3" ile başlayan hesaplarda izlenir:

Grup Örnek hesaplar
30 Mali Borçlar Banka kredileri, uzun vadeli kredilerin bu yıla düşen taksitleri
32 Ticari Borçlar Satıcılar, borç senetleri
33 Diğer Borçlar Ortaklara, personele borçlar
34 Alınan Avanslar Müşteriden alınan sipariş avansları
36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler Ödenecek vergiler, SGK primleri
37 Borç ve Gider Karşılıkları Dönem kârı vergi karşılığı
38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları Peşin tahsil edilen gelirler

Uzun vadeli bir kredinin vadesine bir yıldan az kalan kısmı da kısa vadeye aktarılır.

Neden önemlidir?

KVYK, işletmenin yakın vadede ne kadar nakde ihtiyaç duyacağını gösterir. Dönen varlıklar ile karşılaştırılarak cari oran ve asit-test oranı gibi likidite oranları hesaplanır. Dönen varlıklar KVYK'nın altında kalıyorsa işletme kısa vadede ödeme güçlüğü yaşayabilir.

Örnek

Varsayımsal bir şirketin 400.000 TL satıcı borcu, 300.000 TL kısa vadeli banka kredisi ve 100.000 TL ödenecek vergisi varsa KVYK toplamı 800.000 TL'dir.

Nelere dikkat etmeli?

Uzun ömürlü yatırımları kısa vadeli borçla finanse etmek, vade uyumsuzluğu yaratarak işletmeyi nakit sıkışıklığına sokabilir. Borçların vade dağılımını düzenli izlemek gerekir.

Sıkça Sorulan Sorular

Yabancı kaynak ile özkaynak farkı nedir?

Yabancı kaynak, üçüncü kişilerden sağlanan ve geri ödenmesi gereken borçlardır. Özkaynak ise ortakların koyduğu sermaye ve işletmede bırakılan kârlardan oluşur.

Uzun vadeli kredi ne zaman kısa vadeye geçer?

Bilanço tarihinden itibaren vadesine bir yıldan az kalan taksitler kısa vadeli yabancı kaynaklara aktarılır. Böylece bilanço yakın vadeli ödeme yükünü doğru gösterir.

İlgili terimler

Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar(Long-Term Liabilities)Uzun vadeli yabancı kaynaklar, işletmenin bilanço tarihinden itibaren vadesi bir yıldan uzun olan borçlarıdır; uzun vadeli banka kredileri, çıkarılmış tahviller ve kıdem tazminatı karşılığı gibi kalemler bu gruba girer.Dönen Varlıklar(Current Assets)Dönen varlıklar, bir işletmenin bilançosunda yer alan ve normal faaliyet döngüsü ya da en geç bir yıl içinde nakde dönüşmesi, satılması veya tüketilmesi beklenen kasa, banka, ticari alacak ve stok gibi varlıklardır.Cari Oran(Current Ratio)Cari oran, bir işletmenin dönen varlıklarının kısa vadeli yabancı kaynaklarına bölünmesiyle bulunan likidite oranıdır. Şirketin bir yıl içinde vadesi gelecek borçlarını elindeki kısa vadeli varlıklarla ne ölçüde karşılayabileceğini gösterir.Yükümlülük(Liability)Yükümlülük, bir kişinin ya da işletmenin geçmiş işlemlerden doğan ve gelecekte para, mal ya da hizmet vererek yerine getirmesi gereken borçlarıdır. Bilançonun pasif tarafında gösterilir.Tekdüzen Hesap Planı(Uniform Chart of Accounts)Tekdüzen Hesap Planı, Türkiye'de işletmelerin muhasebe kayıtlarını aynı hesap adları ve numaralarıyla tutmasını sağlayan, Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile belirlenmiş standart hesap listesidir.SGK(Social Security Institution)SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu), Türkiye'de emeklilik, genel sağlık sigortası, iş kazası, hastalık ve analık gibi sosyal sigorta haklarını yöneten kamu kurumudur. SSK, Bağ-Kur ve Emekli Sandığı'nın birleşmesiyle kurulmuştur.Vade(Maturity)Vade, bir borcun ödenmesi, bir yatırımın sona ermesi ya da bir yükümlülüğün yerine getirilmesi için belirlenen süre veya tarihtir. Kredi, mevduat, çek, senet ve tahvil gibi finansal araçlarda kullanılır.