Tevkifatlı Fatura Nedir?
İngilizce: Invoice with Withholding
Yayın: · Son güncelleme:
Tevkifatlı Fatura Nedir? Kısaca
Tevkifatlı fatura, KDV tevkifatına tabi bir mal ya da hizmet satışında düzenlenen ve hesaplanan KDV'yi, alıcının tevkif edeceği KDV'yi ve satıcıya ödenecek KDV'yi ayrı ayrı gösteren faturadır.
Tevkifatlı fatura, KDV tevkifatı uygulanan işlemlerde satıcının kestiği faturadır. Normal faturadan farkı, KDV'nin tamamının değil bir kısmının satıcıya ödenecek olmasının belgede açıkça gösterilmesidir.
Tevkifatlı fatura nedir?
Bu faturada genellikle şu bilgiler yer alır:
- Mal ya da hizmetin KDV hariç bedeli
- Hesaplanan KDV'nin tamamı
- Tevkifat oranı (ör. 7/10) ve tevkif edilen KDV tutarı
- Satıcıya ödenecek KDV
- Alıcının ödeyeceği toplam tutar
Faturada tevkifatın hangi tebliğ maddesine ya da işlem koduna dayandığının belirtilmesi de uygulamada beklenir. e-Fatura programlarında bu bilgiler "tevkifat kodu" seçilerek otomatik oluşturulur.
Nasıl kesilir? Örnek
Varsayımsal bir örnek: Bir temizlik firması, tebliğde tanımlı bir alıcıya 50.000 TL + KDV bedelle hizmet veriyor; KDV oranının %20, tevkifat oranının 9/10 olduğu varsayılsın.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Hizmet bedeli | 50.000 TL |
| Hesaplanan KDV | 10.000 TL |
| Tevkif edilen KDV | 9.000 TL |
| Satıcıya ödenecek KDV | 1.000 TL |
| Fatura toplamı (alıcı satıcıya öder) | 51.000 TL |
Alıcı 9.000 TL'yi kendi beyannamesiyle vergi dairesine öder.
Nelere dikkat etmeli?
- İşlemin gerçekten tevkifata tabi olup olmadığını ve alıcının tebliğde sayılan alıcılardan olup olmadığını kontrol et.
- Tevkifat oranları ve kapsam değişebilir; güncel tebliği GİB'den takip et.
- Yanlış oranla kesilen faturada düzeltme gerekir; bu da iki tarafın beyanını etkiler.
- Bazı işlemlerde tevkifat için alt tutar sınırı vardır; sınırın altındaki faturalarda tevkifat uygulanmayabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Tevkifatlı faturada alıcı satıcıya ne kadar öder?
Alıcı satıcıya KDV hariç bedel ile KDV'nin tevkif edilmeyen kısmını öder. Tevkif ettiği kısmı ise kendi beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine yatırır.
Bireysel müşteriye tevkifatlı fatura kesilir mi?
Genellikle hayır. Kısmi tevkifat, tebliğde belirlenen alıcılar için uygulanır; nihai tüketiciye yapılan satışlarda normal fatura düzenlenir.