İçeriğe geç
parazade
Vergi & Muhasebe

İstisna Faturası Nedir?

İngilizce: Exempt Invoice

Yayın: · Son güncelleme:

Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.

İstisna Faturası Nedir? Kısaca

İstisna faturası, KDV Kanunu'na göre vergiden istisna tutulan bir teslim ya da hizmet için KDV hesaplanmadan düzenlenen faturadır. Faturada istisnanın dayanağı belirtilir; e-Fatura'da ilgili istisna koduyla gönderilir.

İstisna Faturası nedir?
İçindekiler
  1. İstisna faturası nedir?
  2. Hangi işlemlerde düzenlenir?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

İstisna faturası nedir?

İstisna faturası, işlemin KDV istisnası kapsamında olması nedeniyle KDV satırı sıfır olan faturadır. Satış ya da hizmet gerçekleşir, bedel faturalanır, ama kanun bu işlem için KDV hesaplanmamasını öngörür. Faturada, KDV'nin hangi kanun maddesi uyarınca hesaplanmadığını gösteren bir açıklama yer alır.

Hangi işlemlerde düzenlenir?

Yurt dışına mal ihracı, yurt dışındaki müşteriye verilen ve orada yararlanılan hizmet, yatırım teşvik belgesi kapsamındaki bazı makine teslimleri ve kanunda sayılan diğer işlemler istisna faturasıyla belgelenir. İstisnanın tam ya da kısmi olmasına göre yüklenilen KDV'nin akıbeti değişir. Tam istisnada bu KDV iade edilebilirken kısmi istisnada genellikle maliyete eklenir. e-Fatura'da fatura tipi olarak ISTISNA seçilir ve istisna kodu girilir.

Örnek

Örneğin bir yazılım firması, yurt dışındaki bir şirkete 5.000 dolarlık yazılım geliştirme hizmeti veriyor. Hizmetten yurt dışında yararlanıldığı için KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesine göre istisna faturası düzenleniyor. Firma bu iş için yaptığı harcamaların KDV'sini, şartlar oluşursa iade olarak talep edebiliyor.

Nelere dikkat etmeli?

Her KDV'siz fatura istisna faturası değildir; KDV'nin konusu dışında kalan işlemler ayrı değerlendirilir. İstisna kodu yanlış seçilirse iade talebi reddedilebilir ya da beyanname satırları uyuşmaz. İstisnayı uygulamadan önce işlemin şartları taşıdığını belge bazında mali müşavirinizle kontrol edin.

Sıkça Sorulan Sorular

İstisna faturasında KDV iadesi alınabilir mi?

Tam istisna kapsamındaki işlemlerde, işlem nedeniyle yüklenilen ve indirilemeyen KDV iade konusu yapılabilir. Kısmi istisnada ise iade yoktur; yüklenilen KDV genellikle gider ya da maliyet olarak dikkate alınır.

İstisna faturası hangi kodla düzenlenir?

e-Fatura'da fatura tipi ISTISNA seçilir ve GİB'in yayımladığı listeden ilgili istisna kodu girilir. Kod listesi zaman zaman güncellendiği için ebelge.gib.gov.tr adresindeki güncel listeyi kullanın.

İlgili terimler

KDV İstisnası(VAT Exemption)KDV istisnası, normalde KDV'ye tabi olan bir teslim ya da hizmetin kanunla vergi dışında bırakılmasıdır. İstisnalı işlemde faturada KDV hesaplanmaz; işlemin türüne göre tam ya da kısmi istisna uygulanır.Tam İstisna(Full Exemption)Tam istisna, KDV'de bir işlemin vergiden istisna edilmesiyle birlikte o işlem için ödenen KDV'nin de indirilebildiği ve gerekirse iade alınabildiği istisna türüdür. Mal ve hizmet ihracatı en bilinen örneğidir.Kısmi İstisna(Partial Exemption)Kısmi istisna, KDV'de bir işlemin vergiden istisna edildiği ama o işlem için ödenen KDV'nin indirilemediği istisna türüdür. İndirilemeyen KDV maliyet ya da gider olarak dikkate alınır ve iade edilmez.İhracat Faturası(Export Invoice)İhracat faturası, yurt dışındaki bir alıcıya yapılan mal satışında düzenlenen faturadır. KDV Kanunu'ndaki ihracat istisnası nedeniyle KDV hesaplanmaz; e-Fatura sisteminde IHRACAT senaryosuyla gümrük süreciyle ilişkilendirilerek düzenlenir.Yatırım Teşvik Belgesi(Investment Incentive Certificate)Yatırım teşvik belgesi, belirli şartları sağlayan yatırım projelerinin devlet yardımlarından yararlanabilmesi için Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından düzenlenen ve hangi desteklerin uygulanacağını gösteren resmî belgedir.İade(Return)İade, satın alınan bir ürünün satıcıya geri verilmesi ve karşılığında ödenen bedelin alıcıya geri ödenmesidir. E-ticarette cayma hakkı, ayıplı mal ya da satıcının kendi iade politikası iadeye dayanak olabilir.Fatura(Invoice)Fatura, satılan mal ya da yapılan hizmet karşılığında müşterinin borçlandığı tutarı göstermek üzere satıcı tarafından düzenlenip alıcıya verilen ticari ve vergisel belgedir. Vergi Usul Kanununda düzenlenir.