Tam İstisna Nedir?
İngilizce: Full Exemption
Yayın: · Son güncelleme:
Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.
Tam İstisna Nedir? Kısaca
Tam istisna, KDV'de bir işlemin vergiden istisna edilmesiyle birlikte o işlem için ödenen KDV'nin de indirilebildiği ve gerekirse iade alınabildiği istisna türüdür. Mal ve hizmet ihracatı en bilinen örneğidir.
Tam istisna nedir?
Tam istisna, satış faturasında KDV hesaplanmamasına rağmen o satış için yüklenilen KDV'nin indirilmesine izin verilen istisnadır. Böylece işlem vergi yükünden tamamen arındırılır. İndirimle giderilemeyen KDV, şartları taşıyorsa nakden ya da mahsuben iade edilir.
Hangi işlemler tam istisnadır?
Mal ihracatı, hizmet ihracatı, ihraç kayıtlı teslimler, uluslararası taşımacılık ve bazı yatırım teşvik kapsamındaki teslimler tam istisnanın tipik örnekleridir. Hangi işlemin bu kapsamda olduğunu KDV Kanunu ve KDV Genel Uygulama Tebliği belirler. Liste zaman içinde değişebildiği için kendi işleminiz için güncel mevzuata bakın.
Örnek hesap
Örneğin bir üretici bir ayda 500.000 TL'lik ihracat yapıyor ve bu malları üretirken 60.000 TL KDV ödüyor. Aynı ay yurt içi satışlardan 20.000 TL hesaplanan KDV'si varsa, yüklenilen KDV'nin 20.000 TL'si indirimle kapanır. Kalan 40.000 TL için iade talebinde bulunulabilir.
Nelere dikkat etmeli?
İade talebi için gümrük beyannamesi, fatura listeleri ve gerektiğinde YMM raporu ya da vergi inceleme raporu istenir. Belgelerdeki küçük bir uyumsuzluk iadeyi aylarca geciktirebilir. İhracata ilişkin yüklenilen KDV'yi doğru hesaplamak için alışlarınızı ihracat ve yurt içi satış olarak ayrıştırın.
İade sürecini hızlandırmak için belgeleri işlem anında toplamak işe yarar. Gümrük çıkış bilgisi, fatura ve alış listesi aynı klasörde dururken ay sonunda iade dosyası hazırlamak çok daha kolaydır.
Sıkça Sorulan Sorular
Tam istisnada KDV iadesi nasıl alınır?
İade, KDV beyannamesinde talep edilir ve gerekli belgeler İnternet Vergi Dairesi üzerinden sunulur. İade nakden alınabileceği gibi vergi borçlarına mahsup edilerek de kullanılabilir.
Tam istisna ile sıfır oranlı KDV aynı mı?
Etkileri benzerdir, çünkü iki durumda da satışta vergi çıkmaz ve yüklenilen vergi geri alınır. Türk mevzuatında bu sonuç tam istisna kavramıyla sağlanır.