İçeriğe geç
parazade
Vergi & Muhasebe

Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi Nedir?

İngilizce: Education and Health Expense Deduction

Yayın: · Son güncelleme:

Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.

Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi Nedir? Kısaca

Eğitim ve sağlık harcamaları indirimi, yıllık gelir vergisi beyannamesi veren kişilerin kendileri, eşleri ve küçük çocukları için yaptıkları belgeli eğitim ve sağlık giderlerini beyan ettikleri gelirden düşebilmesidir.

Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi nedir?
İçindekiler
  1. Eğitim ve sağlık harcamaları indirimi nedir?
  2. Hangi harcamalar düşülür?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

Eğitim ve sağlık harcamaları indirimi nedir?

Eğitim ve sağlık harcamaları indirimi, yıllık beyanname veren gerçek kişilerin bazı aile harcamalarını vergi matrahından düşmesine imkân tanıyan bir düzenlemedir. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alır. İndirim, beyan edilen gelirin kanunda belirtilen oranını aşamaz.

Hangi harcamalar düşülür?

Okul ücretleri, kırtasiye, kreş, kurs ve eğitim amaçlı yayın giderleri eğitim harcamalarına örnektir. Doktor muayenesi, ilaç, hastane, gözlük ve diş tedavisi gibi giderler de sağlık harcaması sayılır. Harcamanın sizin, eşinizin ya da küçük çocuklarınızın adına yapılmış olması gerekir.

Belgenin Türkiye'de yerleşik ve gelir ya da kurumlar vergisi mükellefi olan kişi ve kurumlardan alınması şarttır. Fatura, e-arşiv fatura ve serbest meslek makbuzu bu belgelere örnektir.

Örnek

Kira geliri için beyanname veren bir ebeveyn düşünün. Aynı yıl çocuğu için ödediği kurs ücretleri ve diş tedavisi masraflarını belgeleriyle beyannamesine ekler. Bu tutarlar, kanundaki üst sınır içinde kalmak kaydıyla matrahından düşülür ve ödeyeceği vergi azalır.

Nelere dikkat etmeli?

İndirim yalnızca yıllık beyanname verenler içindir. Yalnızca bordrolu ücret geliri olan ve beyanname vermeyen çalışanlar bu indirimden yararlanamaz.

Harcama belgelerinizi yıl boyunca saklayın; e-arşiv faturaların bir kısmı Hazır Beyan Sistemi'ne otomatik gelebilir. Üst sınır oranını ve kapsamdaki harcamaları GİB'in gelir vergisi beyannamesi rehberinden kontrol edin.

Sıkça Sorulan Sorular

Maaşlı çalışan eğitim ve sağlık harcamalarını düşebilir mi?

Yalnızca ücret geliri olan ve beyanname vermeyen çalışanlar bu indirimden yararlanamaz. İndirim, yıllık gelir vergisi beyannamesi verenler için geçerlidir.

Yurt dışında yapılan sağlık harcaması düşülür mü?

İndirim için belgenin Türkiye'de yerleşik ve vergi mükellefi olan kişi ya da kurumdan alınması gerekir. Bu nedenle yurt dışındaki harcamalar genellikle indirime konu edilemez.

İlgili terimler

Gelir Vergisi Beyannamesi(Income Tax Return)Gelir vergisi beyannamesi, gerçek kişilerin bir takvim yılında elde ettiği beyana tabi gelirleri vergi dairesine bildirdiği yıllık formdur. Vergi bu beyan üzerinden hesaplanır ve tahakkuk eder.Vergi İndirimi(Tax Deduction)Vergi indirimi, kanunda öngörülen bazı harcama veya durumlar nedeniyle vergi matrahından ya da hesaplanan vergiden belirli bir tutarın düşülmesidir. Amaç, ödeme gücünü dikkate almak ya da belirli davranışları teşvik etmektir.Hazır Beyan Sistemi(Pre-Filled Tax Return System)Hazır beyan sistemi, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın kira, ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar için yıllık gelir vergisi beyannamesini mükellef adına önceden doldurarak sunduğu çevrim içi hizmettir.Engelli Vergi İndirimi(Disability Tax Allowance)Engelli vergi indirimi, çalışma gücünü belirli oranda kaybetmiş engelli çalışanların ya da engelli bireye bakmakla yükümlü olanların gelir vergisi matrahından, engellilik derecesine göre her ay belirli bir tutarın düşülmesidir.Beyanname(Tax Return)Beyanname, vergi mükelleflerinin vergiye konu gelir, kazanç ya da işlemlerini belirli dönemlerde vergi idaresine resmî olarak bildirdiği belgedir. Bugün çoğunlukla elektronik ortamda verilir.Fatura(Invoice)Fatura, satılan mal ya da yapılan hizmet karşılığında müşterinin borçlandığı tutarı göstermek üzere satıcı tarafından düzenlenip alıcıya verilen ticari ve vergisel belgedir. Vergi Usul Kanununda düzenlenir.e-Arşiv Fatura(E-Archive Invoice)e-Arşiv fatura, e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan kişi ve işletmelere elektronik ortamda düzenlenen faturadır. Alıcıya e-posta ya da kâğıt çıktı olarak iletilebilir, saklama elektronik yapılır.