KDV Mahsubu Nedir?
İngilizce: VAT Offset
Yayın: · Son güncelleme:
Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.
KDV Mahsubu Nedir? Kısaca
KDV mahsubu, iade hakkı doğan KDV alacağının nakden alınmak yerine işletmenin vergi ya da SGK prim borçlarına sayılmasıdır. Uygulamada en sık ihracat gibi tam istisnalı işlemlerden doğan iadelerde kullanılır.
KDV mahsubu nedir?
KDV mahsubu, işletmenin geri almaya hak kazandığı KDV'yi başka borçlarına saydırmasıdır. Nakit iade yerine vergi dairesi bu alacağı muhtasar, geçici vergi ya da benzeri borçlara karşılık kullanır. Mevzuat bazı durumlarda SGK prim borçlarına mahsuba da izin verir.
Nasıl işler?
Mükellef KDV beyannamesinde iade talebini mahsuben iade olarak işaretler. Ardından mahsup edilmesini istediği borçları bir dilekçe ya da İnternet Vergi Dairesi'ndeki form ile bildirir. Vergi dairesi iade belgelerini inceler ve uygun bulduğu tutarı belirtilen borçlara aktarır.
KDV beyannamesindeki indirim mekanizması da günlük dilde mahsup diye anılır, ancak teknik olarak bu bir mahsup değil indirimdir. Hesaplanan KDV'den indirilecek KDV'nin düşülmesi her ay olağan şekilde yapılır.
Örnek senaryo
Örneğin bir ihracatçının 80.000 TL iade alacağı var ve aynı ay 30.000 TL muhtasar ve 25.000 TL geçici vergi borcu doğmuş. Bu borçların tamamı mahsupla kapatılabilir. Kalan 25.000 TL için ayrıca nakden iade talep edilebilir.
Nelere dikkat etmeli?
Mahsup talebi, borcun vadesinden önce ya da vadesinde yapılmazsa gecikme zammı doğabilir. Teminat, rapor ve belge şartları iadenin türüne ve tutarına göre değişir; güncel kuralları KDV Genel Uygulama Tebliği'nden kontrol edin. İşlemleri takip etmek için mahsup onay yazılarını saklayın.
Sıkça Sorulan Sorular
KDV iadesi hangi borçlara mahsup edilebilir?
Mükellefin kendi vergi borçlarına, belirli şartlarla SGK prim borçlarına ve bazı durumlarda ortaklarının ya da mal aldığı firmaların vergi borçlarına mahsup edilebilir. Kesin kapsam KDV Genel Uygulama Tebliği'nde düzenlenir.
Mahsuben iade nakit iadeden daha hızlı mıdır?
Uygulamada mahsuben iade talepleri genellikle daha az teminat ve belge ile sonuçlandırılabilir. Yine de süre, iadenin türüne ve vergi dairesinin incelemesine bağlıdır.