Çifte Vergilendirme Nedir?

Çifte vergilendirme nedir?

Çifte vergilendirme, aynı kazanç üzerinden iki ülkenin birden vergi talep etmesidir. Kişi Türkiye'de yerleşik olduğu için Türkiye, gelir başka bir ülkede doğduğu için o ülke vergi ister. Sonuçta toplam vergi yükü olması gerekenden çok daha yüksek çıkabilir.

Neden ortaya çıkar?

Ülkeler vergilendirme yetkisini farklı ilkelere dayandırır. Mukimlik ilkesi kişinin yaşadığı ülkeye, kaynak ilkesi ise gelirin doğduğu ülkeye yetki verir. İki ilke aynı gelire uygulandığında çakışma kaçınılmazdır.

Ekonomik çifte vergilendirme de ayrı bir kavramdır. Şirketin kazancı önce kurumlar vergisine, sonra ortaklara dağıtılan kâr payı gelir vergisine tabi olduğunda aynı kazanç iki kez vergilenmiş olur.

Nasıl önlenir?

İki temel yöntem vardır. İstisna yönteminde yaşadığınız ülke yurt dışında vergilenen geliri vergi dışı bırakır. Mahsup yönteminde ise o gelir beyan edilir ama yurt dışında ödenen vergi, belirli sınırlar içinde, yurt içinde hesaplanan vergiden düşülür. Hangi yöntemin uygulanacağı ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ve iç mevzuatla belirlenir.

Örnek senaryo

Örneğin Türkiye'de yaşayan bir kişi yurt dışındaki bir şirketten 10.000 TL karşılığı faiz geliri elde etsin ve bu gelir kaynakta 1.000 TL vergiye tabi tutulsun. Türkiye'de beyan sırasında hesaplanan vergiden bu 1.000 TL, şartları sağlanırsa düşülebilir. Böylece aynı gelir için iki kez tam vergi ödenmez. Yurt dışında ödediğiniz verginin belgesini mutlaka saklayın, çünkü mahsup için bu belge istenir.