İçeriğe geç
parazade
Vergi & Muhasebe

Hizmet İhracatı İstisnası Nedir?

İngilizce: Service Export Exemption

Yayın: · Son güncelleme:

Bu bilgi Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Oran, limit ve mevzuat değişebilir; işlem yapmadan önce resmî kaynaktan kontrol edin.

Hizmet İhracatı İstisnası Nedir? Kısaca

Hizmet ihracatı istisnası, Türkiye'den yurt dışındaki bir müşteriye verilen ve yurt dışında yararlanılan hizmetlerin KDV'den istisna tutulmasıdır. Bazı hizmetlerde kazancın bir kısmı da vergi matrahından indirilebilir.

Hizmet İhracatı İstisnası nedir?
İçindekiler
  1. Hizmet ihracatı istisnası nedir?
  2. Şartları nelerdir?
  3. Örnek
  4. Nelere dikkat etmeli?

Hizmet ihracatı istisnası nedir?

Hizmet ihracatı istisnası, yurt dışındaki bir müşteriye verilen hizmetin KDV hesaplanmadan faturalandırılmasına imkân tanıyan düzenlemedir. KDV Kanunu'nda ihracat istisnası başlığı altında yer alır. Ayrıca gelir ve kurumlar vergisi kanunlarında bazı hizmet ihracatı kazançları için matrahtan indirim imkânı bulunur.

Şartları nelerdir?

KDV istisnası için iki temel şart vardır. Hizmet, yurt dışında yerleşik bir müşteri için yapılmalı ve müşteri bu hizmetten yurt dışında yararlanmalıdır. Hizmet bedeli de genellikle döviz olarak Türkiye'ye getirilir ve belgelenir.

Kazanç indirimi ise kanunda sayılan hizmetler içindir. Yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım, çağrı merkezi ve veri hizmetleri gibi alanlar buna örnektir.

Örnek

Türkiye'de yaşayan bir yazılımcının Almanya'daki bir şirkete mobil uygulama geliştirdiğini düşünün. Şirket uygulamayı Almanya'daki müşterileri için kullanıyorsa, yazılımcı faturasını KDV'siz keser ve istisnayı belirtir. Şartlar sağlanıyorsa kazancının bir kısmını da yıllık beyannamesinde matrahtan indirebilir.

Nelere dikkat etmeli?

Yararlanmanın Türkiye'de olduğu hizmetler istisna kapsamına girmez. Örneğin yabancı bir şirketin Türkiye'deki şubesi için yapılan iş, ihracat sayılmayabilir.

Kazanç indirimi oranı ve kapsamı değişebilir; sözleşme, fatura ve döviz giriş belgelerini birlikte saklayın. Güncel kuralları GİB sayfasından kontrol edin; tereddüt ettiğiniz durumda özelge talep etmek güvenli bir yoldur.

Sıkça Sorulan Sorular

Freelancer yurt dışı müşteriye KDV'siz fatura kesebilir mi?

Hizmet yurt dışındaki müşteri için yapılıyor ve yurt dışında yararlanılıyorsa fatura KDV hesaplanmadan, istisna belirtilerek düzenlenebilir. Şartları belgelendirmek gerekir.

Hizmet ihracatında kazanç vergisi de istisna mı?

Kanunda sayılan bazı hizmetlerde kazancın belirli bir kısmı matrahtan indirilebilir. Tamamı istisna değildir; güncel oranı GİB'den kontrol edin.

İlgili terimler

İhracat İstisnası(Export Exemption)İhracat istisnası, yurt dışındaki bir alıcıya yapılan mal teslimlerinin KDV'den istisna tutulmasıdır. İhracatçı satışında KDV hesaplamaz, alışlarında ödediği KDV'yi ise iade olarak talep edebilir.KDV İstisnası(VAT Exemption)KDV istisnası, normalde KDV'ye tabi olan bir teslim ya da hizmetin kanunla vergi dışında bırakılmasıdır. İstisnalı işlemde faturada KDV hesaplanmaz; işlemin türüne göre tam ya da kısmi istisna uygulanır.FreelanceFreelance, bir işverene bağlı olmadan, proje ya da iş bazında birden fazla müşteriye hizmet veren serbest çalışma biçimidir. Freelancer bağımsız çalışır; vergi ve sigorta yükümlülüklerini de kendisi yerine getirir.Özelge(Advance Tax Ruling)Özelge, mükellefin kendi vergisel durumuyla ilgili sorusuna vergi idaresinin verdiği yazılı ve resmî cevaptır. Belirsiz bir konuda nasıl işlem yapacağınızı önceden öğrenmenizi sağlar.İhracat(Export)İhracat, bir ülkede üretilen mal ve hizmetlerin yurt dışındaki alıcılara satılmasıdır; ülkeye döviz kazandırır, üretimi ve istihdamı destekler ve dış ticaret dengesinin temel bileşenlerinden birini oluşturur.Döviz(Foreign Currency)Döviz, bir ülkenin kendi parası dışındaki yabancı paraları ve bu paralar cinsinden düzenlenmiş çek, havale gibi ödeme araçlarını ifade eder. Türkiye için ABD doları, euro ve sterlin en bilinen dövizlerdendir.Fatura(Invoice)Fatura, satılan mal ya da yapılan hizmet karşılığında müşterinin borçlandığı tutarı göstermek üzere satıcı tarafından düzenlenip alıcıya verilen ticari ve vergisel belgedir. Vergi Usul Kanununda düzenlenir.

İlgili yazılar