Hesaplanan KDV Nedir?
İngilizce: Output VAT
Yayın: · Son güncelleme:
Hesaplanan KDV Nedir? Kısaca
Hesaplanan KDV, bir işletmenin dönem içinde yaptığı mal ve hizmet satışları üzerinden hesapladığı ve müşterisinden tahsil ettiği katma değer vergisidir. Muhasebede 391 numaralı hesapta izlenir.
Hesaplanan KDV, KDV mükellefi bir işletmenin satışlarına uyguladığı ve faturalarında gösterdiği katma değer vergisinin toplamıdır. Muhasebede bu tutar Tekdüzen Hesap Planındaki 391 Hesaplanan KDV hesabında izlenir.
Hesaplanan KDV nedir?
İşletme bir satış yaptığında, satış bedeli üzerinden KDV hesaplar ve bunu müşteriden tahsil eder. Bu para işletmenin geliri değildir; dönem sonunda vergi dairesine beyan edilecek verginin bir parçasıdır. KDV sisteminde işletme, aldığı mallar için ödediği KDV'yi (indirilecek KDV) bu tutardan düşer.
Nasıl hesaplanır?
Temel formül şöyledir:
- Ödenecek KDV = Hesaplanan KDV − İndirilecek KDV
- Sonuç eksiye düşerse fark, sonraki döneme devreden KDV olur.
Varsayımsal bir örnek: Bir işletme ay içinde KDV hariç 200.000 TL satış yapmış, satışlarına %20 KDV uygulamış olsun. Hesaplanan KDV 40.000 TL'dir. Aynı ay alımları için 28.000 TL KDV ödemişse ödeyeceği KDV 40.000 − 28.000 = 12.000 TL olur.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Hesaplanan KDV | 40.000 TL |
| İndirilecek KDV | 28.000 TL |
| Ödenecek KDV | 12.000 TL |
Nelere dikkat etmeli?
- Hesaplanan KDV faturanın düzenlendiği ya da malın teslim edildiği döneme yazılır; ödemenin alınıp alınmadığına bakılmaz. Tahsil edilmemiş satışların KDV'si de beyan edilir.
- Farklı oranlı ürünler satıyorsan her oran beyannamede ayrı gösterilir.
- İade alınan satışlarda hesaplanan KDV düzeltilir.
Tahsil edilen KDV'yi işletme nakdi gibi harcamak, beyan dönemi geldiğinde ödeme sıkıntısına yol açabilir; bu tutarı ayrı planlamak faydalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Hesaplanan KDV ile indirilecek KDV arasındaki fark nedir?
Hesaplanan KDV, işletmenin satışları üzerinden müşteriden aldığı vergidir. İndirilecek KDV ise işletmenin alımları için tedarikçilere ödediği vergidir; ödenecek KDV bu ikisinin farkıdır.
Müşteri ödeme yapmadıysa hesaplanan KDV yine beyan edilir mi?
Evet. KDV'de vergiyi doğuran olay genellikle teslim ya da faturanın düzenlenmesidir. Tahsilat yapılmamış olsa bile o döneme ait hesaplanan KDV beyan edilir.